종합소득세 특별세액공제 보험료 의료비 교육비 기부금 표준세액공제 총정리

종합소득세 특별세액공제 보험료 의료비 교육비 기부금 표준세액공제 총정리

출처 네이버 종합소득세 특별세액공제 보험료 교육비 의료비 기부금 표준세액공제 총정리

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종합소득세 특별세액공제

종합소득세 특별세액공제 개요

- 특별세액공제는 근로소득이 있는 거주자(일용근로자 제외)가 해당 연도에 지출한 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 등에 대해 세액을 공제받는 제도입니다.
- 특별세액공제 항목은 총 4가지로 보험료, 의료비, 교육비, 기부금이 포함됩니다.
- 특별세액공제를 받기 위해서는 근로소득이 있거나 성실신고 대상자여야 합니다.

보장성 보험료 특별세액공제

- 근로소득자 또는 성실신고 대상자가 본인 및 기본공제 대상자를 위해 지출한 보장성 보험료의 12%를 세액공제 받을 수 있습니다.
- 보장성 보험료 공제 한도는 연 100만원이며, 최대 공제액은 12만원입니다.
- 사업자의 경우 본인 명의로 보험에 가입하면 공제받기 어려우므로, 배우자가 근로소득이 있다면 배우자 명의로 보험에 가입하는 것이 유리합니다.

의료비 특별세액공제

- 근로소득자 또는 성실신고 대상자가 본인 및 기본공제 대상자를 위해 지출한 의료비 중 총급여액의 3%를 초과하는 금액의 15~30%를 공제받을 수 있습니다.
- 일반적인 근로자는 15%, 미숙아/선천성 이상아는 20%, 난임시술비는 30%까지 공제받을 수 있습니다.
- 단, 미용/성형 목적의 의료비와 건강기능식품 구입비는 공제 대상에서 제외됩니다.

교육비 특별세액공제

- 근로소득자 또는 성실신고 대상자가 본인 및 기본공제 대상자의 교육을 위해 지출한 교육비의 15%를 공제받을 수 있습니다.
- 자녀의 경우 300만원, 대학생 자녀의 경우 900만원까지 공제 가능합니다.

기부금 특별세액공제

- 근로소득자 본인 또는 연소득 100만원 이하인 기본공제 대상자가 지출한 기부금의 35%를 공제받을 수 있습니다.
- 정치자금 기부금, 지정기부금 등이 대상이 되며, 사전에 기부금 세액공제 가능 여부를 확인해야 합니다.

표준세액공제

- 특별세액공제 항목을 적용받지 못하는 경우, 일괄적으로 7만원의 표준세액공제를 받을 수 있습니다.
- 근로소득자의 경우 특별세액공제 항목을 통해 7만원 이상의 공제를 받는 경우가 많지만, 사업자의 경우 7만원의 표준세액공제가 도움이 될 수 있습니다.

종합적으로 살펴보면, 특별세액공제는 근로소득이 있거나 성실신고 대상자에게 적용되는 제도로, 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 등의 지출에 대해 세액을 공제받을 수 있습니다. 이를 통해 납세자의 세부담을 줄일 수 있습니다.

참고내용

국세청 - 종합소득세 일반신고서 직접작성 (07. 세액공제, 감면, 준비금)
국세상담센터 - 41.표준세액공제 - 자주묻는Q&A
koreatax.org - 표준세액공제
readnumber.com - [리드넘버 세무톡] 종합소득세 세액공제
국세청 - 근로소득 - 특별세액공제
koreatax.org - 특별세액공제
삼쩜삼 - 연말정산 환급금, 조금 더 받는 방법(특별세액공제) ...
SK텔레콤 뉴스룸 - 연말정산 절세 꿀팁! 특별세액공제 받는 방법, 1인 가구 ...
국세청 - 근로소득 - 특별세액공제
koreatax.org - 특별세액공제
SK텔레콤 뉴스룸 - 연말정산 절세 꿀팁! 특별세액공제 받는 방법, 1인 가구 ...
국세청 - 국세청 동영상 TV

 

마무리 : 종합소득세 특별세액공제 보험료 의료비 교육비 기부금 표준세액공제 총정리

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